Актуальные новости

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь

Специалисты ФНС России разъяснили порядок отражения в расчете 6-НДФЛ зарплаты за декабрь 2022 года как полностью выплаченной в декабре, так и той, первая часть которой была выплачена в декабре, а вторая - в январе.

Первый случай: зарплата и за первую, и за вторую половину декабря 2022 года выплачена работникам в декабре. Зарплатный НДФЛ удержан при фактической выплате второй части зарплаты 30.12.2022. Срок перечисления этого НДФЛ - не позднее 09.01.2023.

В такой ситуации вся выплаченная в декабре зарплата (и первая, и вторая часть) и НДФЛ с нее отражаются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в Справке о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ) за 2022 год. В 6-НДФЛ за I квартал 2023 года эти суммы не указываются.

Второй случай: зарплата за первую половину декабря 2022 г. выплачена 30.12.2022, а за вторую половину - 16.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате второй части зарплаты 16.01.2023. Срок перечисления зарплатного НДФЛ - не позднее 30.01.2023.

Тогда зарплата за первую половину декабря, выплаченная 30.12.2022, и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в Справке о доходах за 2022 год.

А зарплата за вторую половину декабря, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ с нее попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. При этом в разделе 1 нужно будет отразить НДФЛ со всей декабрьской зарплаты (и за первую, и за вторую часть месяца), удержанный 16.01.2023.

Документ: Письмо ФНС от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@
Источник: Журнал "Главная книга"

Учебный центр компании-партнера ООО "Консультационный центр" предлагает дистанционное обучение на курсах ДПО по программам повышения квалификации и проф.переподготовки:
- "Защита информации, персональных данных и обеспечение информационной безопасности",
- "Бухгалтерский учет",
- "Экономическая безопасность",
- "Управление персоналом и кадровое делопроизводство",
- "Юриспруденция" и др.
Вносим сведения об образовании в ФРДО.
Весь январь действует акция - СКИДКА 10% на обучение по любой программе!
Звоните нам 8 (4812) 701-202 или пишите umc@icvibor.ru. Посмотреть список курсов можно на нашем сайте https://kassa.icvibor.ru/umc/.