Актуальные новости

10.02.2022

ИП и отчетность

ИП сдает следующие отчёты: налоговые декларации, расчеты по страховым взносам за работников; СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в ПФР; сведения от налоговых агентов; данные в статистику.

Состав отчетности ИП зависит от выбранной системы налогообложения: состав и содержание форм существенно отличается. Дополнительно отличается состав отчетности ИП без работников за год и предпринимателей с наемными работниками.

Применение ОСНО обязывает предпринимателя сдавать в органы ФНС:

• декларацию 3-НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля;

• декларацию по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (статьи 163 НК РФ и 174 НК РФ).

Дополнительная отчетность в налоговую предусмотрена для ИП, которые являются плательщиками акцизов, НДПИ или других платежей в бюджет. В следующих ситуациях обязанностей у налогоплательщика-предпринимателя становится больше:

• при ввозе товаров из стран ЕАЭС сдают декларацию по косвенным налогам;

• при осуществлении операций с подакцизными товарами — декларации по акцизам (ст. 179 НК РФ и 204 НК РФ). При торговле подакцизными товарами, еще сдают декларации по объемам закупок и продаж этих товаров;

• при выплате иностранным организациям дохода, по которому выступают налоговыми агентами, сдают налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (ст. 310 НК РФ);

• при пользовании водными объектами сдают декларацию по водному налогу (ст. 333.8 НК РФ и 333.15 НК РФ).

Отчеты, которые сдают ИП с работниками в 2022г. при применении ОСНО:

• 6-НДФЛ — ежеквартально;

• РСВ — ежеквартально;

• СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (раз в год либо при необходимости) — в ПФР;

• 4-ФСС — в Фонд социального страхования;

• СЗВ-ТД — в ПФР по мере необходимости.

Предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. Статья 346.19 НК РФ поясняет, ИП без сотрудников предоставляет в налоговую декларацию по УСН. За 2021г. ее нужно сдать по обновленной форме в срок не позднее 30 апреля этого года, если ИП продолжает применять УСН. Наемные работники увеличивают количество обязательных отчетов.

Согласно ст. 346.52 НК РФ, если ИП применяет патентную систему, то отчитываться по ней не нужно. Отчеты в ИФНС и другие органы следует сдавать при совмещении режимов или при найме сотрудников на работу.

Предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог, обязаны сдать декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом (ст. 346.10 НК РФ). При прекращении деятельности, облагаемой сельскохозяйственным налогом, декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, который ИП указал в уведомлении о прекращении деятельности, направленном в ИФНС (п. 9 ст. 346.3 НК РФ, ст. 346.10 НК РФ).

ИП может стать самозанятым, не утрачивая статуса предпринимателя. Это происходит, если он отвечает требованиям, установленным к самозанятым гражданам. Если ИП стал плательщиком налога на профессиональный доход, то отчётность для ИП без деятельности в ИФНС отсутствует. Вместо этого он обязан формировать чек при каждом поступлении денежных средств в приложении «Мой налог». На основании этих чеков ИФНС рассчитывает ежемесячный платеж. Сотрудников у самозанятых не предусмотрено по закону.

Все ФЛ, которые имеют предпринимательский статус, не ведут бухгалтерский учет в полном его смысле. Им разрешено вести хозяйственные книги доходов и расходов, даже если применяют ОСНО.

По итогам года ИП не нужно сдавать баланс и прилагающуюся к нему финансовую отчетность. Это делают только юридические лица.

При совмещении нескольких режимов, предприниматели обязаны отчитываться по ним всем. Сроки и комплект форм отличаются в зависимости от дополнительной системы. Дополнительно предприниматель обязан вести раздельный учет.

Если у предпринимателя есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, то у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:

• по страховым взносам — расчет РСВ;

• по НДФЛ — форма 6-НДФЛ.

Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М, а при наличии кадровых перемещений СЗВ-ТД в ПФ, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В ФСС предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.

Отчеты, которые ИП должен сдать в статистику, можно посмотреть на сайте Росстата по ИНН.

Росстат внес изменения в правила, до какого сдать отчет по ИП: теперь вместо фиксированной даты, ограничивающей сроки предоставления информации, для некоторых форм вводится временной интервал, когда будут принимать отчетность (см. приказ Росстата № 925 от 17 декабря 2021г.).

Вся статотчетность в 2022г. сдается только в электронном виде. Исключений нет ни для микробизнеса, ни для индивидуальных предпринимателей.