Сайт находится в процессе разработки! Сайт находится в процессе разработки! Сайт находится в процессе разработки! Сайт находится в процессе разработки!

Актуальные новости

09.03.2018

6-НДФЛ за 2017 год: как не ошибиться с декабрьскими выплатами

В конце марта начнет действовать новая форма 6-НДФЛ. Изменения интересны только компаниям, которые затронула реорганизация или ликвидация. Остальным советуем обратить внимание на правильное отражение "переходящих" выплат: декабрьских зарплат, премий, больничных и отпускных.

26 марта вступает в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ. В ФНС за прошлый год можно отчитаться как по старой, так и по новой форме.

Обновления формы главным образом касаются случаев реорганизации и ликвидации компании.

Зарплата и премия за декабрь

Месячная премия и зарплата отражаются в расчете 6-НДФЛ одинаково.

В разделе 1 обратите внимание на строки 020, 040, 070 и 080.

Строка раздела 1

Когда в строку нужно включать данные о зарплате за декабрь и премии за тот же месяц

020 "Сумма начисленного дохода"

Включайте в годовой расчет всегда, даже если выплата пришлась на 2018 год

040 "Сумма исчисленного налога"

070 "Сумма удержанного налога"

Только если деньги перечислены в 2017 году. Если в новом году — включайте данные в расчет за I квартал

080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом"

Строка не заполняется, даже если срок уплаты налога пришелся на январь

В разделе 2 сложности обычно возникают с датами в строках 100 – 120. Разобраться поможет наша таблица.

Дата выплаты

Дата в строке 100

Дата в строке 110

Дата в строке 120

25 декабря

31.12.2017

25.12.2017

26.12.2017

26 декабря

31.12.2017

26.12.2017

27.12.2017

27 декабря

31.12.2017

27.12.2017

28.12.2017

28 декабря

31.12.2017

28.12.2017

29.12.2017

29 декабря

Раздел 2 расчета за 2017 год заполнять не нужно. Заполните этот раздел в расчете за I квартал 2018 года

9 января и позже

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, выплаченные 29 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год, даже если вы успели в тот же день перечислить налог.

Квартальные и годовые премии

Когда перечислена премия

Включать ли сведения о премии в раздел 1 расчета за 2017 год

Включать ли сведения о премии в раздел 2 расчета за 2017 год

До 29 декабря

Да

Да

29 декабря

Да

Нет

В 2018 году

Нет

Нет

Обратите внимание: если вы включаете сведения о квартальной или годовой премии в раздел 2, то в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата выплаты премии.

Например, если премию за IV квартал 2017 года компания выплатила 28 декабря, в разделе 2 нужно привести следующие даты:

Больничные пособия и отпускные

Рассмотрим типичные проблемные ситуации:

  • больничные пособия или отпускные выплачены в декабре. Сведения об этих выплатах включите только в раздел 1 расчета за 2017 год. Раздел 2 не заполняйте, так как крайний срок перечисления НДФЛ перешел на новый год (31 декабря было воскресенье);

  • больничное пособие выплачено в январе, но сам больничный открыт в декабре. В расчет за 2017 год сведения включать не нужно.

Всегда обновленные формы отчетности Вы можете получить при помощи программы «Астрал Отчет», которую Вы можете приобрести в ООО ИЦ «Выбор»

Наши адреса:

г. Смоленск, ул. Коммунистическая, д. 6, тел. (4812) 701-201

г. Вязьма, ул. Смоленская, д. 6, тел. (48131) 6-19-89

г. Рославль, ул. Ленина, д. 4, оф. 2, тел. (48134) 6-43-55

г. Рудня, ул. Киреева, д. 87, тел. (48141) 5-20-39

г. Сафоново, ул. Ленина, д. 16а, тел. (48142) 2-21-91


Возврат к списку