— Новости компании — — 6-НДФЛ за 2017 год: как не ошибиться с декабрьскими выплатами
Актуальные новости
6-НДФЛ за 2017 год: как не ошибиться с декабрьскими выплатами
В конце марта начнет действовать новая форма 6-НДФЛ. Изменения интересны только компаниям, которые затронула реорганизация или ликвидация. Остальным советуем обратить внимание на правильное отражение "переходящих" выплат: декабрьских зарплат, премий, больничных и отпускных.
26 марта вступает в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ. В ФНС за прошлый год можно отчитаться как по старой, так и по новой форме.
Обновления формы главным образом касаются случаев реорганизации и ликвидации компании.
Зарплата и премия за декабрь
Месячная премия и зарплата отражаются в расчете 6-НДФЛ одинаково.
В разделе 1 обратите внимание на строки 020, 040, 070 и 080.
|
Строка раздела 1 |
Когда в строку нужно включать данные о зарплате за декабрь и премии за тот же месяц |
|
020 "Сумма начисленного дохода" |
Включайте в годовой расчет всегда, даже если выплата пришлась на 2018 год |
|
040 "Сумма исчисленного налога" |
|
|
070 "Сумма удержанного налога" |
Только если деньги перечислены в 2017 году. Если в новом году — включайте данные в расчет за I квартал |
|
080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" |
Строка не заполняется, даже если срок уплаты налога пришелся на январь |
В разделе 2 сложности обычно возникают с датами в строках 100 – 120. Разобраться поможет наша таблица.
|
Дата выплаты |
Дата в строке 100 |
Дата в строке 110 |
Дата в строке 120 |
|
25 декабря |
31.12.2017 |
25.12.2017 |
26.12.2017 |
|
26 декабря |
31.12.2017 |
26.12.2017 |
27.12.2017 |
|
27 декабря |
31.12.2017 |
27.12.2017 |
28.12.2017 |
|
28 декабря |
31.12.2017 |
28.12.2017 |
29.12.2017 |
|
29 декабря |
Раздел 2 расчета за 2017 год заполнять не нужно. Заполните этот раздел в расчете за I квартал 2018 года |
||
|
9 января и позже |
|||
Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, выплаченные 29 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год, даже если вы успели в тот же день перечислить налог.
Квартальные и годовые премии
|
Когда перечислена премия |
Включать ли сведения о премии в раздел 1 расчета за 2017 год |
Включать ли сведения о премии в раздел 2 расчета за 2017 год |
|
До 29 декабря |
Да |
Да |
|
29 декабря |
Да |
Нет |
|
В 2018 году |
Нет |
Нет |
Обратите внимание: если вы включаете сведения о квартальной или годовой премии в раздел 2, то в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата выплаты премии.
Например, если премию за IV квартал 2017 года компания выплатила 28 декабря, в разделе 2 нужно привести следующие даты:
Больничные пособия и отпускные
Рассмотрим типичные проблемные ситуации:
-
больничные пособия или отпускные выплачены в декабре. Сведения об этих выплатах включите только в раздел 1 расчета за 2017 год. Раздел 2 не заполняйте, так как крайний срок перечисления НДФЛ перешел на новый год (31 декабря было воскресенье);
-
больничное пособие выплачено в январе, но сам больничный открыт в декабре. В расчет за 2017 год сведения включать не нужно.
Всегда обновленные формы отчетности Вы можете получить при помощи программы «Астрал Отчет», которую Вы можете приобрести в ООО ИЦ «Выбор»
Наши адреса:
г. Смоленск, ул. Коммунистическая, д. 6, тел. (4812) 701-201
г. Вязьма, ул. Смоленская, д. 6, тел. (48131) 6-19-89
г. Рославль, ул. Ленина, д. 4, оф. 2, тел. (48134) 6-43-55
г. Рудня, ул. Киреева, д. 87, тел. (48141) 5-20-39
г. Сафоново, ул. Ленина, д. 16а, тел. (48142) 2-21-91