Актуальные новости

Новые контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ

ФНС в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ подготовила контрольные соотношения (КС) для новой формы расчета 6-НДФЛ.

Новая форма расчета по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) утверждена приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, вступила в силу с 1 января 2021 года и должна применяться, начиная с представления отчета за I квартал 2021 года.

Так, в новой форме расчета раздел 1 называется «Данные об обязательствах налогового агента», вместо «Обобщенные показатели». В нем должны указываться перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления (возврата).

Раздел 2 в обновленной форме называется «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц», вместо «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В нем нужно указывать суммы доходов, начисленных/ фактически выплаченных физическим лицам (с начала налогового периода, за текущий налоговый период, за прошлые налоговые периоды). Также в этом разделе отражают суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога.

Также ФНС опубликовала для новой 6-НДФЛ контрольные соотношения, которые используются для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Всего письмо содержит 28 контрольных соотношений. Ниже некоторые показатели:

- внутридокументных соотношений (например, доход по строке 110 должен быть больше или равен вычетам по строке 130);

- междокументных соотношений. Сравнить сведения 6-НДФЛ можно с данными карточки расчетов с бюджетом налогового агента, расчета по взносам, банковских счетов и т.д.