Смоленск

ул. Коммунистическая, д. 6
(4812) 701-201

Вязьма

ул. Смоленская, д. 6
(48131) 6-19-89

Сафоново

ул. Ленина, д. 16а
(48142) 2-21-91

Рославль

ул. Ленина, д. 4, оф. 2
(48134) 6-43-55

Рудня

ул. Колхозная, д. 1
(48141) 5-20-39
Сайт находится в процессе разработки! Сайт находится в процессе разработки! Сайт находится в процессе разработки! Сайт находится в процессе разработки!

Актуальные новости

10.11.2020

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения

Известно, что с 01.01.2021 система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности прекращает свое существование.

Соответственно, плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой режим налогообложения.

Например, можно с 2021 года перейти на другой спецрежим – УСН.

Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление по форме № 26.2-1. Сделать это нужно не позднее 31.12.2020. Также в уведомлении указывается желаемый объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Кстати, если вы уже подали уведомление о переходе на УСН, а потом передумали насчет выбранного объекта, до конца года первоначальный выбор еще можно изменить.

Обратите внимание, что при совмещении ЕНВД с ОСН в уведомлении о переходе на УСН по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» нужно отражать объем доходов на 30.09.2020 только по тем видам деятельности, которые облагаются в рамках ОСН.

Не стоит рассчитывать, что правительство разработает какой-то новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД.

В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые действуют сейчас.

Также для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление(уведомление) в налоговый орган. В противном случае организация или ИП, бывшие плательщики ЕНВД, автоматически перейдут в 2021 году на общий режим, который не самый выгодный и подразумевает уплату НДС и достаточно сложный документооборот по НДС.

Варианты спецрежимов для организаций и ИП вместо ЕНВД с 2021 года

 

На­ло­го­пла­тель­щик

Воз­мож­ные спец­ре­жи­мы

Плюсы и ми­ну­сы этих спец­ре­жи­мов

ИП

Па­тент (ПСН) (глава 26.5 НК РФ)

Раз­мер на­ло­га не за­ви­сит от суммы по­лу­ча­е­мо­го до­хо­да, не нужно сда­вать от­чет­ность, вести учет по­лу­чен­ных до­хо­дов и рас­хо­дов. Есть огра­ни­че­ния по видам де­я­тель­но­сти, ко­ли­че­ству ра­бот­ни­ков и иных фи­зи­че­ских по­ка­за­те­лей. По­дроб­но­сти при­ме­не­ния ПСН нужно смотреть в ре­ги­о­наль­ном за­коне

УСН (глава 26.2 НК РФ)

Раз­мер на­ло­га за­ви­сит от суммы по­лу­чен­ных до­хо­дов, а ино­гда и рас­хо­дов. Огра­ни­че­ния по сумме по­лу­ча­е­мо­го до­хо­да и ко­ли­че­ству наемных ра­бот­ни­ков есть, но они до­воль­но ло­яль­ны. От­чет­ность ми­ни­маль­на, но вести учет надо

Налог на про­фес­си­о­наль­ный доход (Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ)

Не нужно сда­вать ни­ка­кой от­чет­но­сти, при­ме­нять ККТ, самим счи­тать налог. Есть огра­ни­че­ния по видам де­я­тель­но­сти, раз­ме­ру вы­руч­ки, нель­зя иметь на­ем­ных ра­бот­ни­ков

Ор­га­ни­за­ция

УСН (глава 26.2 НК РФ)

Раз­мер на­ло­га за­ви­сит от суммы по­лу­чен­ных до­хо­дов, а ино­гда и рас­хо­дов. Огра­ни­че­ния по сумме по­лу­ча­е­мо­го до­хо­да и ко­ли­че­ству наемных ра­бот­ни­ков есть, но они до­воль­но ло­яль­ны. От­чет­ность ми­ни­маль­на, но вести учет надо

Патент вместо ЕНВД

Для по­куп­ки па­тен­та нужно по­дать в ИФНС за­яв­ле­ние о по­лу­че­нии па­тен­та не позд­нее чем за 10 ра­бо­чих дней до на­ча­ла при­ме­не­ния ПСН (пп. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ). То есть, для при­ме­не­ния ПСН уже с 1 ян­ва­ря 2021 года, за­яв­ле­ние нужно по­дать в се­ре­дине де­каб­ря. Па­тент можно при­об­ре­сти на любой пе­ри­од в пре­де­лах ка­лен­дар­но­го года (п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

НПД вместо ЕНВД для ИП

Упла­та на­ло­га на про­фес­си­о­наль­ный доход в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го очень удоб­на. Но есть важ­ные огра­ни­че­ния (п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 За­ко­на от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

- доход са­мо­за­ня­то­го за год не может пре­вы­шать 2 400 000 руб.;

- са­мо­за­ня­тый не может иметь на­ем­ных ра­бот­ни­ков.

Если при­ве­ден­ные огра­ни­че­ния устра­и­ва­ют ИП, то он может в де­каб­ре 2020 года (а может даже и рань­ше) за­ре­ги­стри­ро­вать­ся в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го. В те­че­ние ме­ся­ца со дня поста­нов­ки на учет в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го нужно на­пра­вить в на­ло­го­вый орган по месту ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти уве­дом­ле­ние о пре­кра­ще­нии при­ме­не­ния систе­мы ЕНВД (ч. 4 ст. 15 За­ко­на от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

УСН вместо ЕНВД для ИП и организаций

Для пе­ре­хо­да на УСН с 1 ян­ва­ря 2021 года нужно по­дать в ИФНС уве­дом­ле­ние по форме 26.2-1 (утв. При­ка­зом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) не позд­нее 31 де­каб­ря 2020 г. В уве­дом­ле­нии сразу ука­зы­ва­ет­ся, какой объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния вы­бран (п. 1 ст. 346.12 НК РФ):

- до­хо­ды (это самый про­стой ва­ри­ант, когда налог в раз­ме­ре от 1% до 6% пла­тит­ся с по­лу­чен­но­го до­хо­да);

- до­хо­ды за вы­че­том рас­хо­дов (вы­го­ден, если рас­хо­дов много, и они до­ку­мен­таль­но под­твер­жде­ны).


Возврат к списку