Актуальные новости
Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения
Известно, что с 01.01.2021 система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности прекращает свое существование.
Соответственно, плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой режим налогообложения.
Например, можно с 2021 года перейти на другой спецрежим – УСН.
Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление по форме № 26.2-1. Сделать это нужно не позднее 31.12.2020. Также в уведомлении указывается желаемый объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Кстати, если вы уже подали уведомление о переходе на УСН, а потом передумали насчет выбранного объекта, до конца года первоначальный выбор еще можно изменить.
Обратите внимание, что при совмещении ЕНВД с ОСН в уведомлении о переходе на УСН по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» нужно отражать объем доходов на 30.09.2020 только по тем видам деятельности, которые облагаются в рамках ОСН.
Не стоит рассчитывать, что правительство разработает какой-то новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД.
В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые действуют сейчас.
Также для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление(уведомление) в налоговый орган. В противном случае организация или ИП, бывшие плательщики ЕНВД, автоматически перейдут в 2021 году на общий режим, который не самый выгодный и подразумевает уплату НДС и достаточно сложный документооборот по НДС.
Варианты спецрежимов для организаций и ИП вместо ЕНВД с 2021 года
Налогоплательщик |
Возможные спецрежимы |
Плюсы и минусы этих спецрежимов |
ИП |
Патент (ПСН) (глава 26.5 НК РФ) |
Размер налога не зависит от суммы получаемого дохода, не нужно сдавать отчетность, вести учет полученных доходов и расходов. Есть ограничения по видам деятельности, количеству работников и иных физических показателей. Подробности применения ПСН нужно смотреть в региональном законе |
УСН (глава 26.2 НК РФ) |
Размер налога зависит от суммы полученных доходов, а иногда и расходов. Ограничения по сумме получаемого дохода и количеству наемных работников есть, но они довольно лояльны. Отчетность минимальна, но вести учет надо |
|
Налог на профессиональный доход (Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ) |
Не нужно сдавать никакой отчетности, применять ККТ, самим считать налог. Есть ограничения по видам деятельности, размеру выручки, нельзя иметь наемных работников |
|
Организация |
УСН (глава 26.2 НК РФ) |
Размер налога зависит от суммы полученных доходов, а иногда и расходов. Ограничения по сумме получаемого дохода и количеству наемных работников есть, но они довольно лояльны. Отчетность минимальна, но вести учет надо |
Патент вместо ЕНВД
Для покупки патента нужно подать в ИФНС заявление о получении патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (пп. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ). То есть, для применения ПСН уже с 1 января 2021 года, заявление нужно подать в середине декабря. Патент можно приобрести на любой период в пределах календарного года (п. 1 ст. 346.49 НК РФ).
НПД вместо ЕНВД для ИП
Уплата налога на профессиональный доход в качестве самозанятого очень удобна. Но есть важные ограничения (п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
- доход самозанятого за год не может превышать 2 400 000 руб.;
- самозанятый не может иметь наемных работников.
Если приведенные ограничения устраивают ИП, то он может в декабре 2020 года (а может даже и раньше) зарегистрироваться в качестве самозанятого. В течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого нужно направить в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения системы ЕНВД (ч. 4 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
УСН вместо ЕНВД для ИП и организаций
Для перехода на УСН с 1 января 2021 года нужно подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) не позднее 31 декабря 2020 г. В уведомлении сразу указывается, какой объект налогообложения выбран (п. 1 ст. 346.12 НК РФ):
- доходы (это самый простой вариант, когда налог в размере от 1% до 6% платится с полученного дохода);
- доходы за вычетом расходов (выгоден, если расходов много, и они документально подтверждены).